Muss ich als Kleinunternehmer E-Rechnungen stellen?

Nein — Kleinunternehmer nach §19 UStG sind von der Pflicht, E-Rechnungen AUSZUSTELLEN, ausgenommen (§34a UStDV, eingeführt mit dem Jahressteuergesetz 2024). Papier- und PDF-Rechnungen bleiben für Sie zulässig; E-Rechnungen dürfen Sie freiwillig stellen. Für den EMPFANG gilt die Pflicht dagegen schon heute: seit dem 1. Januar 2025 muss jedes deutsche Unternehmen strukturierte E-Rechnungen empfangen und lesen können — ohne Kleinunternehmer-Ausnahme. Wer die Kleinunternehmergrenze überschreitet, fällt unter die normalen Stufen: Ausstellen ab dem 1. Januar 2027 (über 800.000 € Vorjahresumsatz) bzw. ab dem 1. Januar 2028. Stand: 8 October 2026. Die Regelungen zur E-Rechnung ändern sich derzeit häufig — prüfen Sie das Datum vor einer Entscheidung gegen die aktuelle Veröffentlichung des BMF.

Die Pflicht betrifft den B2B-Bereich. Rechnungen an Privatpersonen sind davon nicht erfasst. Sobald Sie aber auch nur gelegentlich an ein anderes Unternehmen fakturieren — eine Hausverwaltung, einen Generalunternehmer, einen Gewerbebetrieb — fallen diese Rechnungen unter die Regelung.

Eine Rechnung, die nicht dem vorgeschriebenen Format entspricht, erfüllt die Anforderungen nicht — mit Folgen für den Vorsteuerabzug Ihres Kunden, weshalb Auftraggeber in der Praxis meist deutlich vor der Frist darauf bestehen. Der wirtschaftliche Druck kommt also eher vom Kunden als vom Finanzamt.